发布时间：2023-11-02 12:35
内部审计职能的表现对企业的发展至关重要。客观评估风险，分析和评估流程和系统的效率，对尚未发现的问题进行抽查，确保各部门协调一致并实现业务目标，这些都是审计人员实现增值的主要途径。
内部审计师审查和评估业务文档、工作流程、系统和流程。他们分析业务文件和财务文件。作为内部审计的一部分，审计团队会确定合规性等问题，进行风险评估，调查内部或外部欺诈行为，有时还会发现财务报告数据中的不准确之处。审计团队的主要目标是成为公司其他部门有价值的业务合作伙伴。
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内部审计是一种独立、客观的咨询活动，在组织的第三线进行。内部审计的核心是对组织的内部系统、流程和程序进行公正的评估。内部审计的目的是为公司运营提供独立保证。内部审计通过严谨的方法和对内部控制的有效性、风险管理和合规性以及与业务目标的一致性的客观看法，帮助团队实现其目标。内部审计的重点领域包括运营风险、环境合规性、程序效率、系统有效性、欺诈管理、健康与安全合规性以及监管合规性。
内部审计至关重要，不容忽视。内部审计师活跃在医疗保健、技术、教育和政府等多个领域。所有行业都受益于内部审计团队定期审查业务流程，以提高风险和控制的有效性，发现潜在问题和/或确定提高效率和改进的新机遇。基于有效的风险评估流程和经批准的审计计划，各组织应将内部审计视为正常、持续的业务流程。无论是全面评估还是仅对组织的一个领域进行审计，内部审计的主要目的都是为组织的风险、控制和业务流程的有效性提供独立保证。
虽然内部审计和外部审计的目标相似，都是对组织的某个方面进行分析，从而提出审计意见，但这两种类型的审计还是有明显区别的。
在内部审计中，由内部审计师(内部、外部或签约)组成的团队代表组织进行审计，以增加价值和提高组织绩效。内部审计团队由审计经理领导，审计经理通常在行政上向管理层(通常是首席财务官)汇报工作，但会直接向组织董事会的审计委员会汇报，从而保持独立性。内部审计师遵循内部审计师协会制定的标准，通常拥有注册内部审计师或 ISACA 注册信息安全审计师的头衔。
在外部审计中，公司聘请外部审计公司对财务报表进行外部审计，并就审计结果发表意见。 外部审计团队的成员是为不同客户指定的，客户将其称为外部审计师。外部审计还可能受到人员配置要求的限制，如审计师资格要求。内部审计的结果由管理层用于改进运营、流程或其他事项，而外部审计的结果则由外部投资者使用。
大多数审计通常与风险和内部控制的有效性有关，但内部审计也会对合规、环境、安全和技术、绩效、财务、运营控制以及管理层要求的特殊项目和研究等关键领域进行分析。审计服务还可能涉及员工安全。
1.合规性审计
合规性审计对适用法律、政策和程序的合规性进行评估。根据企业所处行业的不同，不遵守这些法律可能会导致罚款或诉讼，其结果可能会对企业的财务产生重大影响(当今企业必须遵守的法规包括美国《反海外腐败法》和欧洲《通用数据保护条例》的要求)。合规性审计可以评估控制流程和整体工具以及控制环境的有效性。
2.环境审计
这些审计可评估公司的活动和运营如何影响环境，还可评估组织在多大程度上遵守了环境法和相关监管要求。随着越来越多的董事会、个人投资者和消费者关注公司的 ESG(环境、社会和治理)资质，这一领域应成为企业内部审计团队的重点关注对象。
3.安全和技术审计
安全和技术审计对企业的 IT 系统和底层基础设施进行评估，以评估数据和信息或知识产权的有效性和/或安全性。这些审计通常包括对 IT 控制的评估，以及对变更管理和系统备份与恢复流程的分析。
4.管理审计
这些审查评估公司是否达到了内部目标，是否能够实现关键绩效指标和管理层设定的其他目标。如果团队没有达到目标，绩效审计可能会发现导致成本上升或分散和阻碍团队绩效的潜在问题。
5.财务审计
这些审计可能是为了核实或重新计算与整体运营、预算、资产或特定项目有关的内部财务报表。还可以对公司账单、支出或报销的准确性进行核实。
内部审计流程以《内部审计章程》为指导，该章程规定了内部审计在组织中的目的、任务、责任和作用。内部审计师遵循内部审计师协会 (IIA) 制定的国际专业实务框架 (IPPF) 标准。
内部审计职能部门进行风险评估，以识别潜在的高风险并确定优先次序，重点关注需要审计的最重要活动。在风险评估的基础上，制定控制计划，即需要执行的控制措施清单。在审计过程中，审计小组确定审计范围并开展实地工作，包括了解现有程序和与之相关的风险，以确定要开展的审计活动的目标。所有这些活动结束后，审计小组应编写正式的审计报告，并将报告提交给各级管理层、最高管理层和审计委员会。最后，对所有审计建议和管理层纠正行动计划进行跟进，以确保计划得到落实。在为自己的团队或项目制定框架时，不妨跳出自己的组织，向已采取类似行动和措施的组织学习。
1.成立内部审计小组
首先要建立一个内部审计团队。内部审计团队的候选人应具备较强的分析和批判性思维能力，以及良好的沟通能力，既能接收信息，也能分享信息。审计人员应公正、客观、细心、善于合作、有职业道德、善于分析、具有出色的综合能力和沟通技巧。注重细节非常重要，因为审计人员需要花费大量时间检查复杂的数据。他们需要能够发现大多数人会忽略的事情。内部审计对于积极进取的人来说也是一个很好的职业，因为尽管他们在项目团队中工作，但大部分工作通常都是他们自己完成的。
2.风险评估和审计规划
内部审计人员首先要进行风险评估(至少每年一次)，即确定审计目标群体，根据各种风险因素对审计目标群体进行排序或打分，并选择纳入审计计划的审计领域。它定义了审计的所有要求、目标和时间安排，以及团队成员的角色和责任。通常情况下，审计开始时会召开启动会议，随后会有一系列检查点，以便在整个过程中进行沟通。
3.审计范围和实地工作
确定审计范围的过程有助于内部审计团队与被审计机构之间就审计目的和范围达成一致。审计人员可以从间接评估技术入手，如审查团队手册、政策和其他现有文件。实地工作还可能包括实况调查、观察或各种类型的分析。一些分析可能是有针对性的，而另一些分析则可能基于抽样方法来测试不同的控制和系统。
在项目实施过程中可能会出现新的信息，这就需要根据这些信息对原有的控制措施或项目范围进行调整。在这一阶段，检查员应特别注意收集可为审计结果提供信息或调整审计方向的资料。实地审计人员应倾听实际说了些什么--在某些情况下是没说什么--然后深入这些领域。根据所做的工作，内部审计可以确定审计问题或审计发现。一旦审计发现得到确认，内部审计团队就会与被审计单位分享这些发现和建议，并努力找出解决缺陷的方法。这些发现最终会纳入审计报告。
4.审计结果报告
内部审计小组的主要成果是一份正式报告，之前可能会有一份初步的临时报告。初步报告可能包含审计组认为管理层需要立即了解的敏感信息或热点信息。有时，审计小组会向管理层发送最终报告的草稿，以便管理层就拟纳入最终报告的审计结果提供补充信息或相关意见。最终报告包含审计程序和技术的摘要、审计发现的描述以及改进建议。最终报告通常包括建议的修改和后续流程，并可能以这种格式或缩短格式提交给董事会的审计委员会。
5.后续行动
经过一段时间后，内部审计通常会采取以下步骤，以确保审计发现的相关建议得到落实或解决。
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